总经理财务一本通(第3版)

作者简介

刘亚莉 湖北省荆门人，管理学（会计学）博士，中国注册会计师。现为北京科技大学副教授，硕士生导师。英国South Bank大学和澳大利亚Latrobe大学访问学者。 主持国家社科基金、中央高校基本科研业务费专项资金项目2项，主持企业商业规划、财务筹划和内部控制课题多项。出版教材、译著3部。在各级专业期刊发表学术论文50余篇。长期担任MBA和EMBA的会计学、财务报告分析等课程的主讲，定期为大型国有企业集团管理干部及政府部门人员进行财务管理及财务报告分析等课程的培训。

内容简介

一 章 总经理一定要懂财务 “资本通过运动实现增值”。企业通过对内 投资和对外投资将筹集到的资金进行运作以获取 利润。财务管理就是对融资、投资和利润分配的 决策过程，会计是对这一过程的描述与反映。总 经理如果对资金运动的各环节能全面了解和掌控 ，财务管理就水到渠成了。 一、你了解企业的资金运动吗 36岁的秦奋在技术岗位上工作了近10年， 开始有了自己的想法：当我回首往事的时候，不 能因虚度年华而悔恨，也不能因碌碌无为而羞愧 。我要通过自己的努力艰苦创业。在这种思想激 励下，秦奋和从事市场营销的老同学决定合伙成 立自己的公司。经过两年的努力，公司经营逐步 走上正轨，但秦奋在财务管理方面却总是不得要 领。 2009年秦奋和两位同事一起成立了武汉超 纯水处理公司，十多年来公司业务发展顺利，市 场日趋稳定，年销售额保持在4000万元左右。后 来，在国家大力提倡环保建设和水循环使用政策 引导下，公司承接的业务更多了。扩大规模看来 是势在必行了。但多个项目同时进行，秦奋感觉 资金吃紧。怎样才能筹集到扩建所需要的资金呢 ？是租赁厂房还是自建厂房呢？是购买国外进口 新设备，还是购置质量较好的旧设备或国产设备 呢？公司未来想走创业板上市的道路，怎样做比 较合适呢？这些问题困扰着秦总，让他有些犹豫 不决。 秦奋碰到的问题本质上都是财务管理的问题 ，财务管理的实质就是对企业的资金运动进行管 理。下面让我们从帮助他们分析企业的资金运动 过程开始着手进行系统的分析。图1-1形象地说 明了企业资金运动过程。 1.筹集资金是企业运作的前提 图1-1企业资金运动图 企业成立时需要一定的注册资本，初具规模 准备扩张的企业也需要资金，因此筹集货币资金 是企业资金运作的起点。企业的融资渠道主要有 两种： （1）业主投入 业主投入是企业筹集资金的主要来源。具体 到各种企业包括：合伙人投入资金是企业资金的 主要来源渠道之一，通常称之为“资本”。股份 有限公司股东投入的资金及增资扩股收到的资金 称为“股本”。投资者投入的资金一般不得随意 抽回，这是企业运作的重要保障。企业也可以将 保留在企业的利润转增资本，实现资本扩张。 （2）向债权人借入 从银行等金融机构或其他单位借入资金是企 绕开繁杂的财务？不行，管理决策中随时会接触。 询问财务人员？偶尔尚可，时间久了诸多不便。 去系统学习？没时间，也没精力。 怎么办？ 本书提取财务知识中总经理不可不知的部分，结合真实生动的案例， 以简明通俗的形式加以讲解，有的放矢，量身定做。 挤出时间读一读，各种财务难题豁然开朗。