企业所得税政策与申报实务深度解析（2020年版）

作者简介

陈玉琢，税务总局税务干部学院教授，税收经济教研室主任，第七届中国税务学会学术委员会委员、第八届中国税务学会理事，中国社科院研究生导师，注册会计师，注册税务师，全国税务系统首届名师、五星税务培训师，税务干部学院首届“德艺双馨”教师。企业所得税年度纳税申报表2014年版和2017年版修订，主要参与者，税务系统培训教学机构中参与修订的专家。 叶美萍，税务总局税务干部学院副教授，专注于研究企业所得税政策和年度纳税申报表。

内容简介

——新颖性。既能体现新企业所得税政策（本书已包括2020年7月的税收政策变动），采用的也是新《企业所得税纳税申报表》表单及相关填报说明。 ——系统性。既对收入总额、税前扣除项目、资产类项目、特殊事项、特别纳税调整、弥补亏损、税收优惠、境外所得税收抵免和汇总纳税等所得税政策进行全面系统梳理，也通过138个案例(详见附录)解析了企业所得税政策和纳税申报表的填报，特别是设计了一个综合案例，系统解析年度纳税申报表的填报过程和结果。 ——融合性。既系统梳理和解析企业所得税现行政策，又讲解《企业所得税纳税申报表》的填报和政策运用；同时，既详细解析《企业所得税年度纳税申报表》的填报，也讲解《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》的填报。 ——独创性。如对于收入总额的两层分类，视同销售纳税调整后对应支出的纳税调整，固定资产计税基础的特别规定，企业重组及递延纳税事项的纳税调整，关联债资比例的计算，弥补亏损的规则和年度的填报规则，研发费用加计扣除从辅助账到明细表的填报，境外所得的纳税调整，境外所得间接负担税额的计算等，本书都有独到的见解和分析。