企业所得税汇算清缴实训

作者简介

乔梦虎，先后担任北京财贸职业学院立信会计学院副院长、资产管理处处长、财务处处长、立信会计学院院长等职务，中等职业学校纳税事务专业国家标准制定研发组专家成员，主持创建北京市地税局税务检查实验室、北京财政学校税务专业、北京财贸职业学院税务（税务代理方向）专业等。注册税务师，多年参加税务师事务所的企业所得税汇算清缴鉴证工作先后讲授《国家税收》、《中国税制》、《纳税检查》、《税法》、《税务代理》、《企业所得税汇算清缴实训》、《纳税实务》等课程。《纳税实务》（四版，高教出版社）教材获得“十三五”职业教育国家规划教材。

内容简介

汇算清缴是一项重要的每年重复性的专项工作，需要训练有素的具有专业胜任能力的专业人员（以下简称办税人员，包括企业办税人员和中介机构的涉税服务人员）方可完成的、需要具有一定技术技能的专项工作。
专业胜任能力是指办税人员提供并胜任汇算清缴应当具备的专业知识技能和职业判断能力。包括基本专业知识、实务经验、职业技能、专业能力和职业道德素养。那么完成此项工作所需要的专业胜任能力有哪些呢？
一、职业道德素养
职业道德素养，是指办税人员应当遵从税法、诚信公平、遵循政策、业务规范和职业道德规范的要求，勤勉尽责、全面、及时地完成汇算清缴
工作。此外中介机构涉税服务人员提供涉税鉴证和纳税情况审查业务，应当保持实质性独立；提供其他涉税专业服务，应当保持形式上独立。
所称勤勉尽责，是指在办理汇算清缴的过程中，办税人员应当按照业务规范的要求，保持职业怀疑，运用职业判断，获取评价证据，形成
合理意见，体现应有的专业性和职业水准。应当如实体现专业知识水平和工作经验，在必要时应当寻求专家、税务机关等第三方的建议和帮助。