纳税筹划（第7版）（普通高等学校应用型教材·会计）

作者简介

梁文涛，著名财税专家，注册税务师，省级精品课程“税务核算与实务”负责人。
现已出版专著《企业纳税筹划方案设计》等3部;主编教材《基础会计》《会计职业道德》《财经法规与会计职业道德》《初级会计实务》《经济法基础》《财务管理》《税法》《税务会计》《纳税筹划》《纳税实务》《中国税收：税费计算与申报》等20余种;主持省部级、市厅级课题3项;发表财会税收专业论文120余篇，其中，在全国中文核心期刊发表论文80余篇;10余项成果获得省部级、市厅级奖项;8篇论文分别被人大报刊复印资料《财务与会计导刊》《财政与税务》全文转载。

内容简介

“纳税筹划”是应用型院校财经专业的一门专业核心课程。“纳税筹划”服务于会计专业人才培养目标,培养具有一定企业纳税筹划知识、岗位能力强的应用型人才。本课程坚持“理实一体,学做合一”,以培养纳税筹划能力为主线,致力于让学生掌握从事纳税筹划工作应具备的基本知识、基本技能和核算操作能力。
《纳税筹划 (第7版)》配备 《〈纳税筹划 (第7版)〉习题集》。“纳税筹划”课程的前置课程为 “税法”“税务会计”,读者可以选用本教材作者在中国人民大学出版社出版的《税法 (第7版)》《税法习题集》《税务会计 (第5版)》《<税务会计 (第5版)>习题集》作为参考书。
《纳税筹划 (第7版)》共9章,包括纳税筹划认知、纳税筹划的风险及其防范、增值税的纳税筹划、消费税的纳税筹划、企业所得税的纳税筹划、个人所得税的纳税筹划、其他税种的纳税筹划、跨国经营中的纳税筹划、纳税筹划的风险管理。为培养高端应用型纳税筹划人才,本教材精心挑选了150多个有代表性的纳税筹划案例,从筹划案例、工作要求、税法依据、筹划思路、筹划过程、筹划结论、筹划点评7个方面进行分析点评,突出了纳税筹划的实用性和应用性,让学生在学习纳税筹划理论知识的同时,提升纳税筹划的实践能力。
本教材在借鉴大量优秀的纳税筹划成果的基础上,结合作者对纳税筹划理论与实践的认识而编写,具有以下特色。
1.案例经典、丰富,实用性和应用性强
本教材在介绍纳税筹划理论的基础上,注重纳税筹划的实用性和应用性,着重培养学生的应用能力。作者从多年归纳整理的300多个经典纳税筹划案例中选取了150多个有代表性的案例进行精讲,让学生把握纳税筹划的思想和精髓。
2.编写体例、形式和内容适合应用型人才培养特点
本教材强调 “理实一体,学做合一”,更加突出实践性,力求实现情境化教学。教材编写形式和内容适合应用型人才培养特点。
每章开头设置 “素养提升”,落实立德树人根本任务;接着设置 “能力目标”,让学生明确本章的学习目标;在开始每章的学习之前,设置 “工作引例”,激发学生的学习兴趣;在纳税筹划案例的讲授过程中,从筹划案例、工作要求、税法依据、筹划思路、筹划过程、筹划结论、筹划点评7个方面进行分析点评,加深学生对纳税筹划的了解和认识,充分掌握案例及案例中蕴含的知识点;章后设置 “技能训练”“实战演练”(为任课教师提供参考答案的电子版),并配备配套参考书 《<纳税筹划 (第7版)>习题集》,让学生通过习题训练进一步理解和掌握所学知识。
《<纳税筹划 (第7版)>习题集》每章由 “能力目标” “技能训练” “实战演练”构成,其中 “技能训练”包括单项选择题、多项选择题、判断题、实务咨询题、案例分析题,“实战演练”包括综合题或者实训题;《<纳税筹划 (第7版)>习题集》除了包括每章的习题,还包括两套模拟试题。《<纳税筹划 (第7版)>习题集》中的一部分习题来自注册会计师考试 《税法》课程、税务师考试 《税法 (一)》《税法 (二)》《涉税服务实务》课程、全国会计专业技术资格考试 《经济法基础》课程按照最新税法改编后的历年真题,学生通过练习,在一定程度上可以对上述证书考试课程形成一个整体的认识。《<纳税筹划 (第7版)>习题集》中不仅包括全书习题的参考答案及解析,还包括主教材《纳税筹划 (第7版)》中 “技能训练”“实战演练”部分的参考答案及解析。
3.按照最新税法编写,体现最新的营改增、深化增值税改革有关政策 (含13%和9%的增值税税率)和个人所得税法等内容
本教材根据截稿日 (2023年8月21日)的最新税法编写,在后续重印、修订或再版时,将根据最新税法进行修正和完善,同时在PPT等教学资源中体现。第7版根据自2022年7月1日起施行的 《中华人民共和国印花税法》,自2021年9月1日起施行的 《中华人民共和国城市维护建设税法》,自2021年9月1日起施行的 《中华人民共和国契税法》,自2020年9月1日起施行的 《中华人民共和国资源税法》,自2019年7月1日起施行的 《中华人民共和国车辆购置税法》,自2019年4月1日起实行的深化增值税改革有关政策 (含13%和9%的增值税新税率),以及自2019年1月1日起正式施行的修正后的 《中华人民共和国个人所得税法》(简称 《个人所得税法》)、新修订的 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(简称 《个人所得税法实施条例》)和 《个人所得税专项附加扣除暂行办法》等编写。
4.教学资源丰富
本教材作者为任课教师提供PPT教学课件、教学大纲、技能训练和实战演练的参考答案等电子资源。任课教师可通过中国人民大学出版社网站获取上述教学资源。
5.提供最新法律法规库链接
本教材提供最新法律法规库链接,读者可以通过法律法规库查询各个税种的最新法律法规文件。具体可登录http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825(通过电脑登录可以按照税种查询最新法律法规文件)。
本教材既可以作为应用型院校教材,又可以作为各种财税培训机构的培训教材,也适合企业董事长、经理、财务主管、税务经理、税务律师、注册会计师、税务师、会计师、管理会计师、纳税筹划师等各类关心财税的人士阅读。