财报思维(写给忙碌者的财报学习书)

作者简介

　　王峰，财经作家，香港浸会大学硕士研究生，在国际四大会计师事务所之一担任高级经理。曾任上市公司财务总监，也曾先后在香格里拉大饭店、海尔集团、国家电网公司等企业从事会计和财务管理工作。在财务核算和体系建设、流程梳理和账务重述、“业财税资”四维信息一体化和财务AI（人工智能）等方面有丰富的经验。其在线课程也是中国移动和海尔大学等多家集团组织的内训课程，课程特点是：能用幽默风趣的语言，将非常复杂的财务知识用简单明了的方法讲清楚，深受广大读者喜爱。

内容简介

一　整体层认识财报 整体层认识财报，即针对总资产、总负债、总收入、净利润和净现金流五个部分展开学习，认识财报。 1　3 +1+ N张表 财务主要有资产负债表、利润表和现金流量表，即通常说的三大财务报表，也就是“3 +1+ N”中的“3”。这三大报表所展示的是企业的财务状况、经营成果和现金流情况，体现的是企业的日常经营和业务发展。如果要分析企业经营指标，那么这三大报表通常是主要的分析数据源。 还有一张报表叫股东权益变动表，也就是“3 +1+ N”中的“1”。这在上市公司财报中是必须要有的，跟股东投资和股权变动有关，但与日常经营关联并不是很多，所以对于股权结构比较简单的公司或者非公众（非上市、非公开挂牌）公司，没有强制性要求编制此表，非上市公司的企业内部也较少编制此表。 “3 +1+ N”中的“N”，指的是管理报表，即根据企业的经营性质和市场情况编制的满足管理需要的众多分析报表和列示报表。“管理报表无定式”，任何一家企业内部都有一些为满足自己管理需要而编制的报表，尽管样式五花八门，但在企业内部一旦确定了某个模式，也应当相对固化地滚动呈现。管理报表是对日常管理作用最大的报表，因为管理报表是直接反应企业管理细节的，在三大报表中不可能有如此多的细节展现。本书会涉及一些管理报表的介绍，但重点还是在三大报表。 另外，在上市公司的年报里还有“报表附注”。其实，“报表附注”是所有公司都应当编制的，但是因为较为复杂，涉及的数字明细比较多，也就少有企业主动编制，这或许也是普通管理者难以理解财务报表的原因之一。“报表附注”是对企业财务报表数字的细化呈现，在三大报表中的重点数据（金额比较大的、变动比较大的、性质比较重要的）都会在附注中加以分解和说明。由于编制附注需要花费较多时间且难度略大，所以除了公众公司以外的其他公司日常基本不会主动编制，普通公司很多是在审计时由会计师事务所的审计人员代为编制的。 2　报表主要指标和框架 资产负债表、利润表和现金流量表体现的分别是公司的财务状况、经营成果和现金流情况。这三个名词希望读者能够重点关注和理解。 财务状况就是用资产负债表来体现公司的资产、负债和净资产等；经营成果就是用利润表来反映公司的市场状况和盈利情况；现金流情况就是用现金流量表来体现现金因何增加或减少，以及目前还有多少现金。 如果读者觉得这样讲比较晦涩，那么我们就用五列数字串起这三张表：总资产、总负债、总收入、净利润和净现金流。当你拿到一张财务报表的时候首先看这五点，就能对公司有一个初步的认识。 三大报表不是孤立的，大部分讲解报表的书籍是讲完一个报表再讲另一个报表，这样虽然符合报表的基本结构，但读者还是不容易理解为什么需要这三张表，所以我们还是回到业务和管理本身的逻辑来讲财务报表。本书比较创新的一点是将三张报表放在一张A4纸上呈现，叫做“三表同框”。当你能够很容易地看到你想看到的数字，一切的逻辑和分析就变得异常简单。反之，当你想要看的数字总是萦绕在脑子里却怎么也看不到，或者要翻阅好几张纸，反复切换，逻辑就会被打乱，学起来也比较难。 3　上市公司历史财务数据下载 中国A股市场上市公司财务数据可以通过许多渠道下载，其中“新浪财经”网站是可选之一。在页面搜索框录入上市公司编码，搜到这家公司的页面以后，页面向下滚动到左边显示“财务数据”，打开资产负债表，在表的下方有一个“下载全部历史数据到Excel中”，单击即可下载全部历史财务数据。下载利润表和现金流量表执行相同的操作即可。 新浪网也能下载上市公司的历年年报，另外也推荐“巨潮咨询”网站。在页面搜索框录入上市公司编码，搜到这家公司的页面以后，在公告全文的“选择公告类别”里选择“年度公告”，这家公司的历年财务年报就全部呈现出来，逐一打开并下载即可。 不过公共网站也会有改版更新的时候，这一点需要注意。 王峰这本《财报思维》深入浅出，他使用的几个小工具很不错，让不懂财务的人能轻松的学会财报分析，而且由浅入深分层级地让更多人掌握财报这个看起来玄妙的工具，非常值得推荐。 北京国家会计学院金融学副教授 王芳 该书以建立财报思维为出发点，用通俗易懂的语言，抽丝剥茧，循序渐进，引导读者“认识财报、读懂公司、看透业务、掌控全局”，无论对企业管理者、投资者还是普通财务人员来说，都是一本不可多得的好书。 北京电子控股有限责任公司总经理 张劲松 一直关注王峰的新作，期待他的新思维、新见解。“管理者不必事无巨细地学习财务，不需要死抠细节，而应当更加关注整体结构，加深对常见报表项目的理解”，我认为这一见解不光针对所有财务人员，对从事审计评估、证券分析、投资理财等相关工作的专业人士同样适用，大家都需要新的“财报思维”。 北京天圆全会计师事务所合伙人 北京注协专项审计专业技术委员会委员 何鸣 王峰一直致力于思考如何能让财务变得更简单，让更多的非财务专业人士将财务严谨的数据化方法变成自己的管理工具。王峰把他多年的经验和多行业、多职业的经历融入这本书，用轻松的方式把财报讲述得如此有趣易懂，无论是否懂财务的人都可以阅读此书，并一定会获得掌握财报的快乐体验。 金正大集团公司会计机构负责人 唐勇 我在学习财报的过程里，学会读懂财报只是基础，更多的是我从王峰老师多年的经验学会了用“精益”的态度去管理企业和掌控业务。真心希望能有更多的创业者，可以读到《财报思维》这本书，帮助自己更精益地管理企业！ 知行环球(北京)科技发展有限公司创始人兼 CEO 孙朝秀