智能财税综合实训

作者简介

朱吉，财务学博士，现任深圳信息职业技术学院专任教师，具有丰富的会计学课程教授经验，主要讲授的课程有：会计学基础、企业财务会计、财务管理、大数据会计与财务共享、管理会计等。主编、参编教材3本，发表多篇学术论文。广东省职业技能大赛（会计技能大赛赛项）优秀指导老师，指导学生参加2017年广东省会计技能大赛荣获一等奖，广东省职业技能大赛（智能会计技能大赛赛项）优秀指导老师，指导学生参加2020年广东省会计技能大赛荣获二等奖。张立军，深圳信息职业技术学院院长、副教授。张露，广东工贸职业技术学院讲师。

内容简介

代理记账是指从事代理记账业务的社会中介机构接受委托人的委托办理会计业务。其中委托人是指委托代理记账机构办理会计业务的单位。他的服务对象主要是中小微企业,比如中小型科技创新型公司、大学生自主创业兴办的公司,个人独资有限公司等没有条件设置专职会计人员的独立经济组织。代理记账的业务主要包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告、对外提供财务会计报告和向税务机关提供税务资料等财税业务。
随着社会快速发展,科技变革,财务机器人的普及使得会计记账模式也将发生巨大的变革,代理记账业务也将从手工会计、电算会计迈入智能财税时代。因此产生了社会共享代理记账业务,我们就从社会共享代理记账业务出发,认识大智移云时代下的财经新业态。社会共享代理记账主要指代理记账机构依托某个社会共享服务平台进行代理记账。本课程中演示的代理记账流程主要依托中联教育集团公司开发的智能财税社会共享平台。智能财税是集互联网、大数据、人工智能、云计算、物联网等现代技术于一体的社会共享平台,通过它我们可以初步感受到智能财税带来的便捷与挑战。和传统代理记账相比,社会共享代理记账的整个会计核算流程都可以在智能财税平台实现,所有原始凭证经扫描电子版后都通过 OCR技术采集进平台,在开票、记账、报税等环节都引入了RPA财务机器人,可以实现自动生成凭证、税表自动取数功能,减少了许多重复性工作,会计人员可以将更多精力放在解决委托企业存在的经营管理问题上,提高工作效率和质量。
在本模块中我们将学习到的内容包括发票开具、单据整理与制单、凭证与报表规范性审核、小规模纳税人纳税申报、一般纳税人纳税申报等。通过学习和完成相应工作任务,可以达到以下学习目标:
1.能正确在智能化票据操作平台上录入开票票面数据信息和准确对税控信息进行匹配,能准确对开具发票的信息进行复核并完成发票的开具。
2.能正确对销售类、成本类、费用类发票资料的完整性和正确性进行核查并与实际业务核对一致,能准确对发票进行分类归档整理;能按照业务类型划分票据的种类、准确记入会计科目并生成记账凭证;熟悉在智能化操作平台批量制单的流程并能一键生成记账凭证。
3.能掌握企业日常会计核算和账务处理方法;能对原始票据、记账凭证、科目余额表和报表进行审核;能对年度财税业务进行审核;能对年度所得税汇算清缴进行复核。
4.能掌握小规模纳税人和小微企业的账务处理流程和各项税收优惠政策;能在智能化操作平台上对增值税和企业所得税进行纳税申报。
5.能掌握一般纳税人增值税计算和申报表的生成复核和申报;能掌握一般纳税人企业所得税的计算和数据生成并进行申报;能对个税账务处理和在智能化税务操作平台上对计算扣除专项附加后的个人所得税费用进行正确的复核申报。
任务一 为具有开票资格的纳税人代开纸质发票
业务情景
深圳方圆财税共享服务中心是一家为中小企业提供财税代理的专业服务公司,该公司与北京陈鸿商贸有限责任公司和北京飞扬数码有限公司签订了代理记账合同。
陈鸿商贸公司是一家商贸企业,属于一般纳税人,它将2019年12月的代理开具发票业务委托了共享中心。
北京飞扬数码有限公司是一家经营软硬件服务的小规模纳税人,不具备开具增值税专用发票的资质。
共享中心票据处理岗位的工作人员赵明将为以上两家公司代开增值税发票。
准备知识
1.发票委托开具的优点
成本低。中小微企业的销售量和额度相比大型集团公司相对较小,聘请专业团队或专业财务人员去完成开具发票、做账、报税等一系列财务工作的成本相对较高,而发票委托开具具有低成本的特点,中小微企业可以采用发票委托开具的方式。正确性高。进行发票委托开具的代理记账公司都需要根据国家会计相关法律法规的要求成立,其工作人员都具有一定的资格认证和多年的从业经验。质量和效率高。代理记账公司因为代理的公司众多,开票量大,会采购安全、便捷、高效、准确率高的开票软件,以提升开票的质量和效率。2.发票委托开具的注意事项
要严格按发票管理办法开具发票,对申请开具发票的单位和个人,要求提供购销业务、接受服务或提供其他经营活动的书面证明,属于单位申请开具发票的,要根据国家税务总局 《核定征收企业所得税暂行办法》的规定,按照不同行业的应税所得率计征企业所得税,对于不按规定提供证明的,不能开具发票。加强对发票管理人员的培训,特别是对税务部门发票管理人员的培训,提高发票管理人员的素质和执法意识。加强发票日常检查和监督,加大发票查处力度。建议地税部门成立一个开具发票中心,专门为那些在本地无法领用发票的单位和个人提供开具发票服务。
3.代理记账
代理记账公司可以通过税控厂商或第三方开票云平台实现对委托公司的税控盘集中式托管,实现发票开具、发票统计管理、自动申领发票,自动抄报税、发票风险预警管理等众多简单便捷的功能,使办税员可以专注于业务处理,提高了业务处理效率的同时保证了发票数据的直观可控。业务操作
一、票据整理制单业务综述
实训题1
题目:
票据处理岗:接受委托开具发票
根据以下任务信息,为陈鸿公司代理开具专票
销售商品:矿泉水2000箱*30元/箱=60000不含税 (13%),型号:嘻哈哈
客户名称:北京味道全餐饮有限公司;
纳税人识别号:91110111MA01EH600P;
地址、电话:北京市房山区北京北路58号010 60381111;
开户行及账号:北京中国银行股份有限公司朝阳支行34546918970
查询企业未领票的结果,直接点击领购,输入税控盘密码88888888 (初始密码一般都是8个8),输入要领取的数量,点击确认就可以了。
3.填写购买方信息
打开 “基础设置”中的 “客户信息管理”,单击 “新增”,填写购买方开票信息,填写完成后如下图,单击 “保存”按钮。
4.填写商品信息
(1)打开 “基础设置”中的 “商品服务档案”。
(2)在 “税收分类”选择最末级的 “包装饮用水”简称 “软饮料”。
(3)单击 “新增商品”按钮,填写 “商品服务名称” “税率”等商品信息,填写完成后如下图所示,单击 “保存”按钮。
5.开具发票
(1)单击系统左侧 “发票开具”菜单,进入发票列表后,单击 “新增”按钮。
(2)在弹出框,选择所开票据类型为 “专票 (纸)”,此时,系统会自动显示出销货信息。
(3)选择客户信息:单击购买方 “名称”行右侧的 按钮,弹出的客户窗口,在“客户名称”选项中输入 “味道全”,系统会在预置的客户中筛选出该客户信息,列示在下方,选择确定后,系统会自动将已预置好的客户信息填入发票的购买方,如下图,如果第一次使用票天下系统为购买客户开票,需要先在 “客户信息管理 “菜单中维护客户信息,第二次则可以直接使用,无须重复录入。
(4)选择商品信息:点击 “货物或应税劳务、服务名称”列第一行的 按钮,选择刚才已输入的商品信息,导入即可。
(5)导入完成后,输入数量:2000;单价 (不含税)已经自动带出,系统会自动算好金额和税额。
(6)确认发票信息无误后,单击 “发票开具”按钮,等待开具成功后,最终列表页面第一条数据就是刚刚开具的发票信息,单击旁边的 按钮,会显示已开具的发票。
任务二 为具有电子发票开票资格的纳税人代开电子发票
业务情景
同任务一。
准备知识
1.申请电子发票的条件
首先,企业应购买税控设备,企业应携带相关材料去当地国税做电子发票发行,具体携带材料如下:
(1)公章、发票专用章;
(2)税控盘或者金税盘;
(3)电子发票购票人身份证原件及复印件;
(4)税务登记证或三证合一证书复印件
(5)网络 (电子)发票业务申请表
(6)纳税人领用发票票种核定表
(7)纳税人票种核定流转单 (注:跟据所属分局的要求)。
上述材料中第 (5)、(6)、(7)这三项按所属分局要求去税局填写。最后,选择一个电子发票服务商。
2.电子发票的诞生背景及现实意义
电子发票同普通发票一样,采用税务局统一发放的形式给商家使用,发票号码采用全国统一编码,采用统一防伪技术,分配给商家,在电子发票上附有电子税局的签名机制。
电子发票是税收服务适应互联网信息发展新形势、新要求的重大创新举措,是新时代下税务机关征收管理方式优化提升的里程碑式创新。它彻底突破了原有必须通过纸质载体记录交易信息的纸质发票模式,通过不可篡改的数据文本记录、存储交易双方的交易信息,构建了全新的无纸化发票模式,有利于进一步简化发票的流转、贮存、查验、比对,大幅减低纳税人领用、运输、存储和管理成本。总的来讲,电子发票为企业节约了大量成本、使得政府资源得到有效利用,给税企双方、以及广大消费者的日常生活都带来了极大便利。
3.发票号码
发票号码是税务部门给予发票的编码。在查询发票真伪的时候,需要输入发票号码。发票号码一般是8位,但是在网上查询发票真伪时,一般要在发票号码前面输入信息码或发票代码。所以,在查询发票真伪时的 “发票号码”由 “信息码+发票号码”或“发票代码+发票号码”组成。
业务操作
题目:
票据处理岗:接受委托开具发票
根据以下任务信息,为陈鸿公司代理开具电子发票
业务1:2019年12月2日,代理开具电子发票
销售商品:方便面200箱*60元/箱=12000不含税 (13%)
客户名称:北京味道全餐饮有限公司;
纳税人识别号:91110111MA01EH600P;
地址、电话:北京市房山区南京北路58号010 60381111;
开户行及账号:中国银行股份有限公司朝阳支行34564918970;
接收人电话:15911002231,接收人邮箱:bjwdq@163.com
(发票效验码系统随机生成)
操作步骤:
1.导入发票:单击左侧 “云开票”菜单,选择 “发票登记”,选择领购 “普票(电)”,其他步骤如前面领购专票和普票一样。
2.填写购买方信息:“基础设置”/ “客户信息管理”打开 “客户信息管理”界面,单击 “新增”,填写购买方信息——— (任务一已经有该公司信息,可跳过此步骤)
3.填写商品信息: “基础设置”/ “商品服务档案”,打开 “商品服务档案”界面———单击 “新增商品”按钮,填写商品信息。
4.选择开票类型:选择普票 (电),按照所给信息,修改开票日期,选择购买方信息和商品信息
5.发票开具:点击 “发票开具”。