税法（第7版）（普通高等学校应用型教材·会计）

作者简介

梁文涛，著名财税专家，注册税务师，省级精品课程“税务核算与实务”负责人。
现已出版专著《企业纳税筹划方案设计》等3部;主编教材《基础会计》《会计职业道德》《财经法规与会计职业道德》《初级会计实务》《经济法基础》《财务管理》《税法》《税务会计》《纳税筹划》《纳税实务》《中国税收：税费计算与申报》等20余种;主持省部级、市厅级课题3项;发表财会税收专业论文120余篇，其中，在全国中文核心期刊发表论文80余篇;10余项成果获得省部级、市厅级奖项;8篇论文分别被人大报刊复印资料《财务与会计导刊》《财政与税务》全文转载。

内容简介

“税法”是应用型院校财经专业的一门专业核心课。“税法”服务于会计专业人才培养目标，培养具有一定企业涉税法律知识、涉税岗位能力强的应用型人才。本课程坚持“理实一体，学做合一”，以涉税岗位能力的培养为主线，教给学生从事财税工作应具备的基本知识，培养其从事财税工作必备的基本技能和核算操作能力。
《税法》(第7版)配备《税法习题集》(这两本教材统称为“本套教材”)。“税法”课程的后续课程为“税务会计”“纳税筹划”，读者也可以继续选用本教材相关作者在中国人民大学出版社出版的《税务会计》(第5版)、《<税务会计(第5版)>习题集》、《税务会计(简明版)》(第2版)、《纳税筹划》(第7版)和《<纳税筹划(第7版)>习题集》。另外，《税法》(第7版)有对应的简明版本，即《税法(简明版)》(第3版)，适合课时(学时)少的师生选用。《税法(简明版)》(第3版)与《税法(第7版)》相比，主要是少了第8章“税务行政法制”，第1章“税法认知”的篇幅也有缩减。本教材共8章，包括税法认知、增值税法、消费税法、企业所得税法、个人所得税法、其他税种税法、税务行政法制。为培养高端应用型涉税岗位人才，本教材从“工作引例”“情境引例”“工作实例”“理论答疑”“实务答疑”等方面对涉税实例进行分析与操作，主要讲授企业实际工作所必需的各税种的认知、计算、征收管理、涉税疑难解答等，突出税法的实用性和应用性，让学生在学习税法理论知识的同时，提升税法的实践和应用能力。
本教材借鉴了大量优秀前期成果，结合了作者对税法的理论与实践的认识，具有以下特色。
一、案例经典、丰富，实用性和应用性强
作者从多年来归纳整理的500多个经典涉税疑难问题和案例中，选取200多个有代表性的涉税疑难问题和案例，通过“情境引例”“理论答疑”“实务答疑”“工作实例”等方式将其融入本教材中。通过对这200多个涉税疑难问题和案例的解答及分析，让学生较快地把握税法的精髓和思想。
二、编写体例、形式和内容适合应用型人才培养特点
本教材每章开头设置“素养提升”，落实立德树人根本任务，推进课程思政建设;接着设置“能力目标”，让学生明确本章的学习目标;在每章具体学习之前设置“工作引例”，在每节具体学习之前设置“情境引例”，激发学生的学习兴趣;在税法理论知识的讲授过程中，融入“理论答疑”，在税法实务知识的讲授过程中，融入“实务答疑”，实现“理实一体”;还设置了“点拨指导”“特别提示”“归纳总结”“知识链接”等模块，并从“工作实例”“工作要求”“工作实施”三个方面对涉税实例进行分析与操作，让学生体验案例学习的趣味，激发学生的学习兴趣;每章的最后设置“技能训练”“实战演练”(为任课教师提供参考答案的电子版)，并配备配套参考书《税法习题集》，让学生通过训练和实战，进一步理解和掌握所学知识。
《税法习题集》每章由“能力目标”“知识体系”“技能训练”“实战演练”构成，其中“技能训练”包括单项选择题、多项选择题、判断题、不定项选择题、计算题，“实战演练”实际上属于综合题或者实训题。《税法习题集》除了每章的习题以外，还有两套模拟试题。《税法习题集》中的一部分习题为注册会计师考试《税法》课程、税务师考试《税法(Ⅰ)》《税法(Ⅱ)》科目、全国会计专业技术资格考试《经济法基础》科目按照最新税法修订后的历年真题，学生通过练习，在一定程度上可以对上述证书考试科目有一个整体的了解。《税法习题集》的最后是全书习题的参考答案及解析，另外还有主教材《税法》(第7版)的“技能训练”和“实战演练”的参考答案及解析。
三、严格按照新税法编写，体现最新的营改增、深化增值税改革有关政策(含13%和9%的增值税新税率)和个人所得税法等内容
本教材根据截稿之日(2023年6月1日)的最新税法修订。本教材在以后加印、修订或再版时，将根据最新税法及时修订和完善，同时在PPT等教学资源中体现。本次再版根据自2022年7月1日起施行的《中华人民共和国印花税法》、自2021年9月1日起施行的《中华人民共和国城市维护建设税法》、自2021年9月1日起施行的《中华人民共和国契税法》、自2020年9月1日起施行的《中华人民共和国资源税法》、自2019年9月1日起施行的《中华人民共和国耕地占用税法》、自2019年7月1日起施行的《中华人民共和国车辆购置税法》、自2019年4月1日起我国实行的深化增值税改革有关政策(含13%和9%的增值税新税率)，以及自2019年1月1日起正式施行的新修订的《中华人民共和国个人所得税法》、新修订的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》《个人所得税专项附加扣除暂行办法》等新税收政策进行编写。同时，本教材根据《国家税务总局关于简并税费申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第9号)、《国家税务总局关于增值税消费税与附加税费申报表整合有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第20号)、《国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2022年第3号)、《国家税务总局关于修订发布<个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2022年第7号)等文件对纳税申报表、税费申报表进行了修订。
四、教学资源丰富
本套教材给任课教师提供教学PPT课件、教学大纲、技能训练和实战演练的参考答案等电子资源。任课教师可通过中国人民大学出版社网站获取上述课程资源。
五、提供最新法律法规库链接
本教材提供最新法律法规库链接，读者可以通过法律法规库查询各个税种的最新法律法规文件。具体可登录http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825。
本教材的出版得到了中国人民大学出版社的大力支持与帮助，在此表示特别的感谢;本教材撰写过程中，参考借鉴了大量本学科相关著作、教材与论文，在此向其作者表示由衷的感谢。本套教材的题目所涉及的单位名称、个人姓名等单位和个人的相关信息纯属虚构，如有雷同，纯属巧合。由于作者水平有限，以及会计、税收等领域法律法规、政策不断修订变化，本教材难免存在不当之处，读者在实际运用时应当以最新的法律法规、政策为准。竭诚欢迎广大读者批评指正。若有意见、建议或指正，请发送至电子邮箱:nashuichouhua@126.com。本教材任课教师QQ群号码是:498267290(仅供任课教师加入，加入时请说明本人的单位、姓名)。
本教材由梁文涛担任主编，苏杉、梁文豪、张清亮担任副主编。
本教材可以作为应用型院校的教材，也可以作为各种财税培训机构的培训教材，还适合企业董事长、经理、财务主管、税务经理、会计人员、税务人员、律师、注册会计师、税务师、会计师、管理会计师、纳税筹划师等各类关心财税的人士阅读。