零基础学出纳

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所谓出纳，顾名思义，“出”是指支出、付出，而 “纳”是指收入。出纳的主要工作是管理资金，负责资 金的收入与支出。而资金不仅是指货币，还包括各种票 据，如支票、发票、承兑汇票、有价证券等。因此，具 体来讲，出纳工作就是管理货币及与货币相关的所有票 据、有价证券的进和出的一项工作。 出纳，作为会计名词，运用在不同场合有着不同含 义。从会计角度讲，“出纳”一词至少有出纳人员、出 纳工作两种含义。 出纳人员是指从事出纳工作的人员，包括广义与狭 义两个方面。 广义的出纳人员不仅是指企业财务部门专职的出纳 工作者，还包括其他业务部门的收款员、收银员。 事实上，收款员、收银员的工作内容、方法及对其 基本素质的要求，与财务部门的专职出纳工作者有很多 相同之处。例如，收款员、收银员同样是与资金打交道 ，他们的主要工作内容也是办理货币资金和各种票据的 收入，因此也会要求他们必须具备过硬的出纳专业知识 、良好的财经法纪意识与职业道德素养。 不同的是，收款员、收银员活跃在日常经济活动的 第一线，货币资金和各种票据的收入（主要是货币资金 的收入）通常是由他们收取后上交给财务部门的专职出 纳人员。他们的工作内容与流程主要是收入→保管→核 对→转交，他们一般不参与核算，也就无须设置专门的 核算账户。 狭义的出纳则仅指企业财务部门的出纳工作人员。 我们在这里主要向大家介绍与讲解的是狭义的出纳人员 的工作内容。 每个企业的规模大小、所处行业、主营业务等存在 一定的差别，这就决定了出纳的具体工作也有一定的差 异。常见的出纳工作大致可归纳为以下三种类型。 （一）全能型 其工作内容一般包括对企业所有货币资金、票据、 有价证券的管理，涉及所有业务处理和与其他各部门的 沟通。此类型的出纳工作主要存在于规模较小的企业中 ，具体的出纳工作通常是由老板亲自负责或者由其指派 的比较信任的人员负责。 （二）专业型 其工作内容主要是在企业中承担部分出纳工作。例 如，在某一子公司负责收款，在某一子公司负责付款， 或在某一利润中心负责收款、付款工作。此类型的出纳 工作主要是在业务发生频率相对较高的大型集团公司、 跨国公司中出现。 （三）层级型 此类型的出纳工作主要存在于涉及很多分公司、分 点、分校、分店、办事处等的企业，如连锁店、餐饮店 、学校、酒店等。 任何工作都有其自身的特点和规律，出纳是会计工 作的组成部分，具有一般会计工作的本质属性，但它又 是一个专门的岗位、一项专门的技术，因此，具有专门