公司战略与风险管理（第3版﹒立体化数字教材版）

作者简介

吕文栋 对外经济贸易大学国际商学院教授，博士生导师。享受国务院政府特殊津贴，兼任国家科技进步奖评审委员、中国社会经济系统分析研究会副理事长。
长期致力于中国企业内部控制、风险管理、科技创新、科技保险等问题研究，开拓了应对不确定情境的组织管理技术——弹性风险管理的框架体系，针对创新风险、战略风险的难点问题，给出了系统的解决方案，在此领域独树一帜。
先后担任金杯汽车、天安财险、恒泰证券、豫光金铅、方正证券、平高电气、华夏银行等公司独立董事，入选北京市国资委外聘董事、黑龙江省国资委外聘董事，为神华集团、中国一重、新兴际华、中国航天科工、中国电子等多家央企提供风险管理培训和咨询。
在《管理世界》《中国软科学》《中国工业经济》《科研管理》《保险研究》，以及Sustainability，Annals of Operations Research，Energy Policy等国内外期刊发表论文数十篇，主持多项国家自然科学基金项目、国家软科学研究项目及企业研究项目。

内容简介

党的二十大报告指出,“世界百年未有之大变局加速演进，新一轮科技革命和产业变革深入发展，国际力量对比深刻调整，我国发展面临新的战略机遇。”“我国发展进入战略机遇和风险挑战并存、不确定难预料因素增多的时期，各种‘黑天鹅’、‘灰犀牛’事件随时可能发生。我们必须增强忧患意识，坚持底线思维，做到居安思危、未雨绸缪，准备经受风高浪急甚至惊涛骇浪的重大考验。”战略决定发展方向，而风险事关发展底线，企业作为落实国家战略的重要主体，其战略既需要全方位结合国家战略发展的需要，又需要以系统思维、底线思维强化风险管控。可见，掌握公司战略与风险管理的基础知识与理论框架，对于指导企业管理实践，推动中国经济高质量发展至关重要。基于此，我们结合党和国家的重要文件与发展战略，以及企业在战略与风险管理方面的最新实践，对本教材进行了修订。
“构建高水平社会主义市场经济体制”“建设现代化产业体系”“全面推进乡村振兴”“促进区域协调发展”“推进高水平对外开放”是落实党的二十大报告提出“加快构建新发展格局，着力推动高质量发展”的重要举措。企业是社会主义市场经济的参与者与建设者，以国家发展为导向，聚焦国之所需，明确战略定位，将国家战略摆在优先位置，贯穿企业经营全过程，是塑造具有中国特色的世界一流企业的关键。未来国际竞争是科技领域的竞争，深入实施创新驱动发展战略，强化企业科技创新主体地位关乎中国科学技术的进步。党的二十大报告提出的“坚持面向世界科技前沿、面向经济主战场、面向国家重大需求、面向人民生命健康，加快实现高水平科技自立自强。以国家战略需求为导向，集聚力量进行原创性引领性科技攻关，坚决打赢关键核心技术攻坚战”为企业战略管理指明了方向，是企业建设战略科技力量、推动中国产业转型与重大技术创新的指导思想。
战略是方向，风险管理则是促使战略落地的保障。关于“风险”，党的二十大报告指出，“全党必须坚定信心、锐意进取，主动识变应变求变，主动防范化解风险，不断夺取全面建设社会主义现代化国家新胜利”。风险管理贯穿国家战略与经济、政治、社会、文化建设的方方面面，“增强忧患意识，坚持底线思维，做到居安思危、未雨绸缪，准备经受风高浪急甚至惊涛骇浪的重大考验”是百年未有之大变局下，风险管理的重要指导思想。从世界范围来看，近30年来，世界各国的监管部门都在不遗余力地推行有关风险管理的原则、框架、指引和标准，引领着企业风险管理的发展。其中，在全球最具影响力的是美国反虚假财务报告委员会下属的发起人委员会（COSO)，它于1992年发布了《内部控制——整合框架》（Internal Control—Integrated Framework,2013年进行了修改和完善），2004年发布了《企业风险管理——整合框架》（Enterprise Risk Management—Integrated Framework），2017年发布了《企业风险管理——整合战略与绩效》（Enterprise Risk Management—Integrating With Strategy and Performance）。应该说，COSO发布的每一个文件都是引领各国完善自身风险管理体系的风向标。根据COSO的相关文件并结合我国的实际情况，2006年6月上海证券交易所发布了《上海证券交易所上市公司内部控制指引》；同月国务院国资委发布了《中央企业全面风险管理指引》；当年9月深圳证券交易所发布了《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》；2008年6月财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》；2010年五部委又进一步发布了《企业内部控制应用指引》《企业内部控制评价指引》《企业内部控制审计指引》；2017年6月财政部发布了《小企业内部控制规范（试行）》；2018年11月国务院国资委发布了《中央企业合规管理指引（试行）》；2018年12月发展改革委、外交部、商务部、人民银行、国务院国资委、外汇局、全国工商联七部委联合发布了《企业境外经营合规管理指引》；2022年8月23日国务院国有资产监督管理委员会令第 42 号公布《中央企业合规管理办法》。
本书是对COSO 2017年发布的《企业风险管理——整合战略与绩效》中风险管理应支持企业的战略和价值创造的回应，也是对我国注册会计师《公司战略与风险管理》考试大纲的深入解读。尽管本书的书名与注册会计师考试科目名称相同，但在理解和内容编排上与注会辅导教材有很多不同，最大的差异是我们没有把公司战略与风险管理的相关内容简单并列、各说各话，而是以系统思维将公司战略与风险管理的内容进行整合，充分体现风险管理整合战略与绩效的意图，强调风险管理要“顶天立地”——向上支撑战略、向下关联价值创造。
本书第3版具有以下特色：
1.充分融入国家战略与时代对风险管理的要求
本书在修订时充分结合党的二十大报告的重要论述，将党和国家针对战略与风险的论述、要求，与战略管理、风险管理的基础知识与理论框架全方位融合，充分体现战略思维、系统思维、底线思维，有助于读者在学习公司战略与风险管理知识的同时，深入理解党和国家的方针政策。
2.全面更新教材中的实践案例
本书在修订时对全部章节的案例重新进行评估，更新了大多数案例，讲述中国企业战略管理与风险管理的事例，让读者充分感受中国改革开放40多年来，企业管理实践所取得的重要成就，增强文化自信，坚定中国特色的发展道路。
3.补充公司战略与风险管理的最新内容
依照国家碳达峰、碳中和、数字经济、海外合规经营等相关要求与实践发展，本书在介绍公司战略与风险管理的基础知识时，补充了关于数字经济、ESG等时代发展要求对公司战略的影响，完善了风险管理的应对体系。
4.为准备注册会计师考试提供便利
本书涵盖了注册会计师考试大纲的全部内容，为便于考试复习，具体做了三项安排：
（1）涉及注册会计师考试大纲的部分均按照考试大纲进行编排，其余部分是本书对公司战略与风险管理的补充解读，便于读者区分和选择性阅读。
（2）为便于考试记忆，本书对相关的知识点进行了高度概括，注册会计师考试的内容（特别是风险管理部分）绝大多数来自前述的监管层发布的文件或指引，我们对其出处进行了全面标识，便于读者在学习时了解其来源。
（3）为便于考试复习，我们对注册会计师考试历年考点进行了总结，在各章中进行了标注。
5.为公司战略与风险管理从业者提供了便捷的风险管理工具箱
本书以系统思维构建公司战略与风险管理的知识体系与理论框架，介绍了战略制定实施、风险管控的相关方法和措施。本书列示的内部控制和风险管理常用图表可供风险管理从业者参考。
6.配备丰富的新形态立体化数字教学／学习资源
（1）名师视频课《企业风险管理》主要包括：风险的内涵、风险管理的内涵、风险管理框架——COSO内部控制框架、风险管理框架——COSO、风险管理框架——国务院国资委、风险管理框架——五部委、区分内部控制与风险管理、方法论与风险管理有效性、不可衡量风险等。
（2）电子教材、教材PPT、教学大纲、教案、知识点、课程思政要点等。
（3）学习指导书，包含大量的考试真题和模拟题，方便读者准备注册会计师考试。
（4）双题库。题库除题干和答案外，还配有详细的解析、知识点和难易程度。
1）主教材题库。主教材以节为单位配题库“即测即评”，主要包括判断题、单选题和多选题。
2）学习指导书题库。学习指导书以章为单位新建题库，除包括纸质版教材上的题目外，还提供了网上题目，读者可扫码做题，并可查看详细的解析。
双题库一方面便于学生在课后随时随地扫码做题，提交后可查看分数和详细的解析；另一方面便于教师在线布置作业，或按照教学进度生成试卷进行单元测、期中测或期末测等，教师无须打印试卷、无须判卷，系统自动打分，教师可随时查看班级作业完成情况，方便做好过程考核。
凡购买正版图书的读者，均可通过扫描封面折口上贴的二维码卡片，注册后免费使用上述资源，使用方法见“新形态立体化数字资源使用说明”。
我们深知编写此书的难度和面临的挑战。本书试图把握公司战略与风险管理的前沿理论和方法，同时兼顾本科生的教学、注册会计师考试以及公司战略、风险管理从业者的实际操作，需要把上述不同需求、不同语言风格的内容整合在一起，这就对本书的逻辑框架设计、内容安排、语言表达均提出了较高的要求，着实难度很大。本着多为读者奉献公司战略与风险管理新知的想法，我们迎难而上，虽已勉力而行，但其中定有很多不足，殷切希望各位读者批评指正，你们的批评是我们进步的源泉和动力。