一本书搞定会计业务

作者简介

唐尧峥，悉尼科技大学(UTS)专业会计硕士学历，目前就职于河南商丘师范学院，主要从事国际市场营销和财务管理学的课程教学工作，发表过《我国会计工作发展方向探讨》《论有中国特色的会计国际化建设》等论文。 万阳，经济学学士，现在江西省电子信息工程学校任教。在校任会计组教研组长，负责会计学科的教研教改相关工作。多次在国家级中文核心期刊上发表论文。 蒋洪霞，从事会计教学40余年，教学期间笔耕不辍，在多家学术刊物上公开发表财会类文章多篇，所撰写的文章分析透彻、生动有趣，深受广大读者的喜爱。

内容简介

会计人员日常都做些什么样的工作？出纳人员又 做些什么样的工作？ 这些都是需要我们去了解的，然后分析出会计人员与 出纳人员的区别 所在。 早上8：10，×××公司的小王准时出现在办公 室，公司的其他员 工还都没到，但小王已对这个时间到达办公室习以为 常，她是财务部门 的一位会计。 x××公司是一家计算机网络系统集成商，从事 网络集成及相关 服务，公司不大，所以财务人员只配备了两人，但要 做的工作一点也不 少，提前50分钟小王才能将一天要做的工作进行一个 预先的安排。 果然，一到9：00，小王桌子上的电话就响个不 停。 “小王，A项目快要完工了，你的成本核算到什 么程度了？”这是 项目经理的来电。(虽说小王干主管会计也有些年头 了，但是年纪不大， 为人又比较随和，所以大家都叫她小王) “小王，供应商z的账期是不是快到了？我们还 有后续的进货，可 不能拖啊。”这是采购经理的来电。 “王姐，项目c的投标碰头会要开了，您别忘了 ，得提出财务上的 可行性意见呢。”这是项目组的助理。 “王姐，我一会儿去银行，有要汇的款吗？”出 纳小李站在旁边 问道。 “小王，账上还有多少钱？有一个项目要启动， 一会儿跟我碰个 头。”连老总都在凑热闹。 忙了一上午，总算把与外部相联系的工作处理得 七七八八了，小 王才又开始自己填制记账凭证、登记相关账簿的工作 ，出纳小李又转来 了一堆凭证：现收、现付、银收、银付，审核登记又 是一通忙活。 那边出纳小李也没有闲着，现金收付，去银行交 支票、汇款，报 销凭证的审核、付款，做好自己经手的现金和银行业 务的相关凭证，登 记现金日记账和银行存款日记账…… 下班了，两个人依然在核对着，登记着，晚走半 个小时是比较正 常的。 这一天的工作中，小王下午所做的才是传统意义 上的会计工作， 也就是填制凭证、登记账簿，月底结账对账，做出财 务报表等工作。而 上午那些外联的活儿，也与小王的日常工作分不开， 更多地牵涉到管理 层面的内容。 咱们一说会计人员，首先就会说，是不是天天数 钱算钱呀，但是 这种想法跟会计工作还是有一些差距的，不过算钱倒 是对会计工作描述 得还算贴切。而数钱是对出纳人员的描述。 会计与出纳的主要工作内容区别如表1．1所示。 为了满足企业对会计信息的不同需要，要求会计 核算所提供的指 标也不同，既要提供较为总括的核算指标，又要提供 详细的核算指标。 为此，在会计核算中要根据总分类科目和明细分类科 目分别设置总分类 账户和明细分类账户，进行总分类核算和明细分类核 算。 根据会计账簿来看，会计可分为总账会计、明细 账会计和出纳。 三者既有区别又有联系，是分工与协作的关系。 1．总账会计、明细账会计和出纳，分工各有不 同 总账会计负责公司经济业务的总括核算；明细账 会计分管公司内 除了现金和银行账以外的明细账，提供公司的总体情 况和非资金类的明 细情况；出纳则分管各种票据、货币资金，以及有价 证券等的收付、保 管、核算工作。 在一个公司中必须实行钱账分管，出纳人员不得 兼管稽核和会计 档案保管工作，不得负责收入、费用、债权债务等账 目的登记工作，总 账会计和明细账会计则不得管钱管物。也就是说，公 司再小、业务量再 少也不能只用一个财务人员，钱和账必须分开管。 2．三者之间相互依赖又相互牵制，有着密切的 联系 “平行登记必然得出相同的结果，”三者的记账 依据是相同的，会 计与资金相关的账面数来自于出纳所做的凭证，并且 共同来自于原始的 单据。 出纳所负责的现金和银行存款日记账与总账会计 负责的现金和银 行存款总分类账，排除单据传递过程中的延误，得出 的金额数一定是相 等的。 3．出纳的工作与明细账会计对部分明细账的要 求是一样的，出纳核 算也是一种特殊的明细核算 现金和银行存款日记账，要逐笔序时地进行登记 处理；银行存款 还要按照不同户头分别设置日记账。“现金日记账” 要每天结出余额， 并与库存数进行核对：“银行存款日记账”也要在每 月内多次结出余额， 与开户银行进行核对。月末都必须按规定进行结账。 4．“管账不管钱，管账不管物”是对财务人员 的规定 出纳是一种账实兼管的工作，既管理着现金、银 行存款、支票、 汇票等等，还管着做相应的凭证，登记现金和银行存 款日记账。 相关案例：太平洋公司规模不大，设置了会计与 出纳各一名，会 计与出纳之间的具体分工基本上是这样一种状态。 P2-4