浙江上市公司内部控制指数研究：评价、分析与对策

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在国际经济金融形势更 加复杂多变、国内供给侧 结构性改革进入深水区的 背景下，浙江资本市场在“ 十三五”时期砥砺前行，深 化改革不断推进，取得了 一系列骄人业绩。浙江把 推动市场主体提升作为加 快经济转型升级的重要抓 手，围绕“个转企、小升规 、规改股、股上市”工作主 线，把推动市场主体升级 、对接多层次资本市场作 为培育龙头骨干企业的重 要途径，初步形成中小企 业和资本市场互动发展的 良好局面，搭建了独具特 色的多层次资本市场服务 体系。 当前，浙江资本市场规 模快速扩大，2020年末市 场监管部门注册登记市场 主体803.2万户，平均每8 人中就有一个老板，其中 企业282.0万户。境内上市 公司融资累计13885亿元 ，吉利等5家企业入围世界 500强。143个特色小镇入 驻企业近10万家，集聚创 业团队近9000个，吸纳就 业165万人。党的十八大以 来，浙江全省累计新增股 份公司超过1.7万家。目前 已建立分层次、分行业、 分梯队共1000家动态培育 的上市后备资源库，其中 数字经济、高端装备制造 和高新技术企业占比超过 80％，形成了今后3～5年 数量充裕、梯队管理、动 态递进的上市后备资源队 伍，为“凤凰行动”计划持续 推进提供了有力保障。 资本市场改革、并购重 组放开、疫情特殊通道等 举措显著拓宽企业融资渠 道、降低企业融资成本， 为浙江资本市场在外部环 境不确定性中的平稳发展 保驾护航，尤其是民营经 济的活力得到有效保障。 2020年，浙江民营经济创 造了66.3％的生产总值、 73.9％的税收、82.1％的 外贸出口、59.8％的投资 、87.5％的就业岗位和拥 有92.3％的企业。菜鸟网 络、网易严选、微脉等一 批世界知名的独角兽龙头 企业茁壮成长。在2020年 公布的中国民营企业500强 中，浙江企业上榜96家， 企业数量连续22年居全国 各省（区、市）第一位。 随着沪深交易所陆续发布 关于上市、重新上市及退 市规则的公开征求意见稿 ，股票发行注册制即将迎 来全面实行，北京证券交 易所正式启用，资本市场 的高流动性特征将进一步 确立。 在肯定取得的成绩的同 时，我们必须清醒地认识 到，资本市场生态正在发 生深刻变革，资本市场环 境日益复杂多变。在存在 诸多不确定性、大国之间 博弈日益明显的宏观环境 下，上市公司“爆雷”事件仍 然时有发生。2020年，瑞 幸咖啡被曝伪造22亿元流 水，遭到纳斯达克证券交 易所摘牌，并收到1.8亿美 元罚单；包商银行因资不 抵债与内部控制虚设，遭 到大股东掏空，正式进入 破产程序；华晨汽车、紫 光股份、永煤集团等国有 企业接连出现债务违约， 信用债市场持续承压蚂蚁 集团暂缓在A股和H股上市 。资本市场的深刻变化暴 露了上市公司在防范化解 重大风险能力上的欠缺， 这对其生产经营与内部控 制均提出了全新的要求。 虽然从整体上来看，浙 江企业的经营管理水平位 居全国前列，但风险管理 缺陷导致的问题仍时有发 生。2018年，浙江省上市 公司银亿股份债务违约 27.8亿元。巨亏5.73亿元 ，并在2019年因未按照相 关制度履行决策审批程序 和信息披露义务等原因被 出具否定意见的内部控制 审计报告；2018年，浙江 本土的中国500强企业盾安 集团深陷450亿元债务危机 ；2019年，曾一度入选“中 国民营企世界500强”的精 功集团也由内部控制重大 缺陷而导致总部流动性紧 张和巨额债务爆发。作为 改革发展的先行示范区， 浙江省内的企业更应该直 面困难和问题，采取更有 针对性的措施，做好企业 内部的风险防范和管控， 实现行稳致远。 P3-5