第一次当出纳应知应会320问/新编财务与会计培训丛书

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1．什么是出纳? 出纳，从广义上来说，既包括各单位会计部门设置的出纳人员，也包 括各业务部门的各类收款员、工资发放员(专职或兼职)等。无论是专职的 还是兼职的收款员、工资发放员，他们大都直接与现金、银行结算票据打 交道，也要填制和审核一些原始凭证，他们必须保证自己经手的货币资金 、票据的安全与完整，他们所从事的收款业务实际上是单位出纳人员的工 作延伸。从狭义上来说，出纳仅指单位会计部门从事资金收付和核算工资 的工作人员。 2．为什么要设置出纳? 随着市场经济的持续发展，单位与单位、单位与个人之间的经济往来 越来越多，而每一项经济往来又都与出纳工作紧密相连。出纳是会计工作 中负责办理货币资金收付的专职岗位，从某种意义上讲，出纳是单位财会 工作的重要基础和前哨，是单位经济业务活动的第一道“关卡”。出纳工 作做好了，对提高单位财会管理水平有着相当重要的意义。 (1)货币资金合理流动。 出纳是和货币资金打交道的，而货币资金的周转又直接对业务经营产 生影响，货币资金周转越快，它的经济效益就越高；反之，货币资金周转 不灵，单位的业务经营也很难正常运行。出纳工作有责任根据国家有关财 经制度和单位的货币资金状况，合理地安排货币资金的收付活动，合理调 度和安排资金，力求业务经营活动的正常运行。 (2)货币资金安全完整。 货币资金是一个单位物质财富中最积极的要素，是企业经营资金的组 成部分和再生产过程的重要物质基础，保护货币资金的安全完整是预防国 家和单位财产受损失的重要环节。出纳工作通过对货币资金收付业务引起 的增减变动，有步骤的登记和结存管理，是监督货币资金收付存取活动， 保证货币资金安全完整的重要手段。出纳工作还可对违法乱纪行为和经济 犯罪起到预防作用，促进廉政建设和社会主义经济建设事业的发展。 (3)货币资金准确核算。 出纳工作是按照国家的现金管理制度和银行结算办法来进行货币资金 的收付结算，按照国家的方针政策正确及时记录单位的货币资金往来业务 。这样，一个单位某一时期内货币资金的增减变动及使用情况便得到了全 面真实反映，从而为单位经营决策和会计核算提供了基础数据。特别是在 社会主义市场经济条件下，财会信息成为单位经营决策的重要条件，及时 准确地提供单位货币资金活动信息，越来越受到关注，在单位会计核算和 经营管理中的作用也越来越明显。P3-4