中央帝国的财政密码(精)

作者简介

郭建龙，独立作家，社会观察者。曾任《21世纪经济报道》记者，辗转于经济、媒体、探险等各个领域。出版有小说《告别香巴拉》，文化历史游记“亚洲三部曲”：《印度，漂浮的次大陆》、《三干佛塔烟云下》、《骑车去元朝》，以及经济类图书若干。目前作者正在以文化、政治、宗教、经济的视角游历和观察世界，本书就来自于这样一次系统的观察。

内容简介

汉代著名的几个聚敛之臣是：主管制盐的大农丞 东郭成阳、主管冶铁的大农丞孔仅，以及掌管帝国财 政的侍中桑弘羊(商人子弟出身)。其中，桑弘羊主持 政策的时间最长，知名度也远高于前两位，被认为是 古今第一能臣。 这些能臣又做了些什么来帮助皇帝获得军费呢？ 他们和现代非洲的军事独裁者们所做的一样：通 过建立国有企业，垄断自然资源，进而垄断最能影响 国计民生的工业部门来获得收入。 在汉代，人们把自然资源的营利统称为山海收入 。 在封建制时代的周代，天下所有的土地都被看成 是天子的。但到了战国时期，封建制和井田制逐渐解 体，所有开垦的土地渐渐归私人所有。除了耕地之外 ，国土资源中还包括山泽和海岸等非农地资源。在周 代，非农地资源也曾经是天子的财产。随着土地私有 化的发展，农地归了个人，可是山海资源理论上的所 有权㈢仍然在统治者手中。 但实际上，山海资源也已经被私人利用了。为了 矿石、木材、野兽、鱼类和海盐等资源，人们纷纷到 山中、海边去谋生。统治者默许了人民去开发自然资 源，但也在山海地带设立了关卡，让私人按照比例缴 纳税收，这笔税被称为山泽税。 汉代的财政分为国家财政和皇室财政两部分。国 家财政由大司农掌握，主要收入来源是全国的土地税 ，用于国家治理方面的花费。如军费、官员俸禄等。 而皇室财政主要由少府掌握，主要来源就是山泽税， 用于皇家的生活开支。由于山海在理论上是皇家的， 所以山泽税收入归皇室所有。@ 通过税收制度的安排，山海资源事实上已经归私 人使用，而皇室通过税收也可以获得收入，这就出现 了一种两全其美的局面。但是，这种趋势到汉武帝时 期出现了逆转，山海资源并没有完成私有化的最后阶 段，反而又被国有化了。 汉武帝时期，由于战争消耗太大，皇帝首先作出 了牺牲，主动将山泽税中的盐铁税收从少府划归给大 司农管理，也就是皇帝把体己钱拿出来补贴国家财政 。但随着战争规模的扩大，政府财政进～步枯竭，皇 帝发现还需要对盐铁制度作一系列的“改革”。 由于盐铁是当时最主要的两个工业部门(支柱产 业)，民间参与盐铁业的人，有的已经成了巨富。司 马迁曾经给大商人立传，在《史记·货殖列传》中， 至少一半的大商人都是盐铁业出身。 当国家财政接近崩溃的边缘，民间却还有巨富存 在时，这些巨富自然成为国家的目标。汉武帝先是提 高商业税，希望富人们出钱帮助政府渡过难关。但随 着战争规模的扩大，商业税已经无法满足皇帝的胃口 。要实现财富从私人向政府的转移，必须有一个全盘 性的安排。 这时，东郭咸阳和孔仅扮演了财政专家的角色。 他们都是盐铁商人出身，成了官吏后，更加知道商业 的法门在哪里，如何替皇帝赚快钱。经过研究，他们 提议将盐铁工业，也就是汉代最先进的两个工业部门 ，立即全部收归国有，不准私人经营。 为了这次国有化，他们铺垫了一系列的理论。他 们并不承认这么做是为皇帝打仗筹集资金，而是以民 生的名义来进行改革。他们认为，盐铁工业在以前是 私营的，许多大商人因此而暴富，这些富人有了钱， 也就更有能力奴役普通民众了。为了公平起见，必须 将盐铁收归国有，再由政府来保护普通人民的利益。 理论工作完成后，这项政策立即付诸实施。后世 之所以关注这项改革，除了盐铁收归国有这个事实之 外，更是因为汉武帝为此建立了一整套国有机构，而 这套机构是日后历朝历代的重要蓝本。 P16-17