最新个人所得税法及其实施条例100问【图文版】

作者简介

中国法制出版社是中央级法律类图书专业出版社，成立于1989年6月。出版物主要包括：1.法律法规的国家标准版本；2.法律、法规的权威性中外文对照文本；3.中外法学著作；4.研究生、大学本科、专科法学教科书；5.法律工具书；6.解释、宣传、介绍法律、法规的普及性读物；7.法律、法规中文及中外文对照文本的电子书。

内容简介

17哪些人需要缴纳个人所得税？ 我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。根据《个人所得税法》第一条的规定，我国个人所得税的纳税义务人包括居民个人和非居民个人。所谓居民个人，是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照我国《个人所得税法》的规定缴纳个人所得税。所谓非居民个人，是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人。非居民个人从中国境内取得的所得，也要依照我国《个人所得税法》的规定缴纳个人所得税。 18哪些情形属于来源于中国境内所得？ 根据《个人所得税法实施条例》第三条的规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：（1）因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得；（2）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；（3）许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得；（4）转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得；（5）从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。 19哪些个人所得应当缴纳个人所得税？ 根据《个人所得税法》第二条第一款的规定，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（1）工资、薪金所得；（2）劳务报酬所得；（3）稿酬所得；（4）特许权使用费所得；（5）经营所得；（6）利息、股息、红利所得；（7）财产租赁所得；（8）财产转让所得；（9）偶然所得。 20哪些纳税人应该依法办理纳税申报？ 符合以下情形之一的纳税人应当依法办理纳税申报：（1）取得综合所得需要办理汇算清缴；（2）取得应税所得没有扣缴义务人；（3）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款；（4）取得境外所得；（5）因移居境外注销中国户籍；（6）非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得；（7）国务院规定的其他情形。 21年终奖应该怎么纳税？ 年终奖有两种计税方式，单独按原先方式计算或者并入综合所得。 根据《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》的规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为： 应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数 居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。 自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。 22工资、薪金所得与劳务报酬所得有什么区别？ 工资、薪金所得属于非独立个人劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、企业、事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬；而劳务报酬所得是指个人以其所掌握的某种技艺或技能独立提供劳务所取得的所得，属于独立劳动所得。所谓独立劳动所得，是指个人独立地从事非雇佣的各种劳动，包括独立的科学、文艺、艺术、教育或教学活动，以及独立从事于医师、律师、工程师、建筑师和会计师等活动所取得的所得，但不包括个人独立从事工商业活动取得的营业所得。另外，只要有雇佣与被雇佣关系的就是工资薪金所得，在实践中，判断是否有雇佣关系时可以看社会保险费用是否由该单位缴纳，如果该单位负责缴纳，则有雇佣关系，应按工资薪金所得进行全员全额申报。 23股票转让所得需要缴纳个人所得税吗？ 根据《个人所得税法》的规定，财产转让所得需要缴纳个人所得税。此处的财产转让所得是否包括股票转让所得，根据《个人所得税法实施条例》第六条第一款第八项的规定，财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。因此，股票转让所得需要缴纳个人所得税。 根据新修订的《个人所得税法》《个人所得税法实施条例》等编写，选取基础、常见、关键的问题，用专业、通俗的语言进行解答，图文并茂、生动形象的解答个人所得税的相关知识。 一句话推荐: 依据新修订的《个人所得税法》编写，图文并茂、专业解答个人所得税相关的知识。