财务管理(职业教育十三五改革创新规划教材)

作者简介

叶文源，东北财经大学会计专业硕士，广东外语外贸大学经济学学士、管理学学士，会计学讲师，经济师，从事高职会计专业教学6年，现为广州华夏职业学院会计专任教师，主要讲授《基础会计》《财务管理》《管理会计》等课程，连续三年获广州华夏职业学院“**教师”，目前已在专业期刊发表学术论文2篇，作为副主编出版教材一部。

内容简介

项目一 财务管理基础工作准备 引导案例 王*是某高校会计专业的应届毕业生，大学的*后一年他到家族企业进行实习。王*的父亲拥有一家中型的五金零配件生产企业——宏盛五金零配件有限责任公司。该公司近几年迅速发展，而王*的父亲又是搞技术管理出身的，对公司的财务不太擅长，因此，对王*到公司来实习寄予很高的期望。他希望王*能够充分利用学校所学的专业知识，帮助公司解决目前存在的财务问题，为*后接管公司奠定基础。 王*立志不辜负父亲对他的期望，帮助父亲搞好家族企业的管理。王*深入企业一线，经过两个多月的调查了解，发现公司存在以下主要问题： ①公司大量招聘、使用临时工，没有签订正式用工合同；②公司没有预算管理，没有编制业务预算和财务预算；③公司采购行为无计划和审批程序，导致一些存货积压时间过长，而另一些货品则出现缺货现象，影响生产进度；④产品质量控制不严格，部分工序没有质量检验程序；⑤公司没有建立投资管理制度，投资项目存在“一言堂”现象；⑥公司产品销售中大多采用赊销形式，应收账款收账期远远高于同类企业；⑦公司筹资存在随意性现象，资金周转困难时就向银行贷款解决或者使用民间借贷解决；⑧公司所得税税款缴纳不及时，时常要支付滞纳金。 请分析，该公司存在哪些财务管理问题？这些财务管理问题该如何解决？ 本项目将介绍财务管理课程的主要内容，相信通过本项目的学习，将会对本课程的知识框架性有基本的理解，为后续学习*详细的内容做出铺垫。学习目标 1. 知识目标  理解财务管理的含义；  掌握财务活动的内容；  熟悉财务管理的目标；  理解财务管理的环境。 2. 技能目标  会分析企业财务活动的内容；  能够正确选择企业的财务管理目标，协调处理好各种财务关系；  能够分析企业的财务管理环境；  会根据财务管理环境确定企业经营策略。 财务管理 项目一财务管理基础工作准备任务一认知财务管理〖*3/4〗什么是财务管理？财务管理主要是管什么？认知财务管理是涉足财务管理首先要解决的问题。企业要进行生产经营活动，就必须有人力、物资等各项生产经营要素，并开展有关方面的活动。这些活动就构成了企业的财务活动，要理解财务管理的内容，必须先分析企业的财务活动和财务关系。本任务将详细介绍这些内容。 （1） 理解财务管理的概念； （2） 分析企业的财务活动； （3） 分析企业各方面的财务关系； （4） 掌握企业财务管理的环节。 〖*3/4〗一、 财务管理的概念企业生产经营的过程，从生产要素开始，到投入生产过程，生产出中间产品和*终产品，再进入销售过程，*后取得销售收入和利润；然后进行质或量的扩张，进入下一个再生产过程。这是一个资本不断运动、变化的过程，也就是企业财务活动的过程。资本是企业财务活动的基本要素，企业财务活动的基础是资本的运动。资本的运动过程及内容决定了企业财务活动的内容，而企业财务活动的内容，就是企业财务管理的内容。 财务管理是企业组织财务活动、处理财务关系的一项综合性的管理工作。一般认为，财务管理的对象是资金及其流转。企业的财务管理是基于企业在生产过程中客观存在的财务活动和由此产生的财务关系而进行的，因此，财务管理的内容包括企业财务活动和企业财务关系两个方面。 二、 企业财务活动 管理财务活动是财务管理的基本内容。所谓财务活动，就是指以现金收支为主的企业收支活动，主要包括筹资活动、投资活动、资金营运活动和收益分配活动。 （一） 筹资活动 筹资是企业为了满足生产经营和资本经营的资金需求而筹措资金的过程。筹集资金是企业进行投资和运营的前提。 筹资管理是分析研究企业如何以较少的代价筹集到足够的资金，以满足企业生产经营的需要。在筹资过程中，企业一方面要预测筹资的总规模，另一方面要通过一定的筹资渠道和适当的筹资方式选择，确定合理的筹资结构，以降低筹资成本，控制财务风险。 企业通过筹资通常可以形成两种不**质的资金来源： 一是企业权益资本；二是企业债务资金。 （二） 投资活动 投资是企业资金的运用，是为了获得收益或避免风险而进行的资金投放活动。企业的投资既可以是对内投资，也可以是对外投资；既可以是短期投资，也可以是长期投资。 投资管理就是分析研究企业如何选择*合理的投资方案，以实现提高投资效益、控制投资风险的目的。投资管理是企业财务管理的重要环节，投资决策的成败，对企业未来经营成本具有根本性影响。所以，企业要做好预测和决策分析，尽量提高投资收益，同时将风险控制在合理的范围内。 （三） 资金营运活动 资金营运活动是指企业*常生产经营过程中发生的资金收付行为。首先，企业要采购材料或商品，同时还要支付工资和其他营业费用，构成*常财务支出；其次，当企业把产品或商品售出后，便可取得收入，构成*常财务收入。 营运资金管理主要是对企业流动资产的管理。包括企业生产经营中占用在现金、短期投资、应收及预付款项和存货等流动资产上的资金管理。营运资金管理重点是要加速资金周转，提高资金利用效果，合理配置资金，妥善安排流动资产与流动负债的比例关系，使企业有足够的偿债能力，又避免营运资金的闲置。 （四） 收益分配活动 收益分配活动是对企业财务成果的分割过程。狭义的分配是指对企业净利润的分配，广义的分配包括支付给职工的薪酬、支付给债权人的利息、缴纳给**的各种税金等。 收益分配管理是指企业必须根据情况制定出*适合企业的利润分配政策，合理确定分配规模和分配方式，在分配过程中，应兼顾股东和企业的利益，既要有利于企业长期稳定发展，又要有利于保障股东利益，以确保企业取得*大的长期效益。 上述财务活动的四个方面相互联系、相互依存、构成企业财务活动的完整过程。企业财务活动之间的关系如图11所示。 图11企业财务活动 本书适合高职高专经济管理类各专业学生作为教材使用。作者本书立于财务管理理论性和实践性的结合，系统地介绍了财务管理的基本原理、基本方法和分析技术。全书共设置了八个项目，包括财务管理基础工作准备、资金的时间价值和风险价值分析、筹资管理、项目投资管理、证券投资管理、营运资金管理、收益分配管理及预算管理。 本书符合职业教育教学需求，全书分为若干项目，每个项目由引导案例、学习目标、工作任务、理论知识、项目小结及课后实训构成，力求做到理论与实训的相合，可以有效的提高学生的应用能力。